Vous devez remplacer votre voiture de société et vous ne savez pas trop vers quel type de financement vous diriger ?
Quels seraient les critères rationnels pour guider votre choix ?
Les questions liées à ce choix sont nombreuses. Les critères pour choisir sont variés.
Nous allons ici faire un tour d’horizon de la situation actuelle (2021).
Choix entre leasing, renting et achat comptant
Choisir entre le leasing, le renting ou un achat avec ou sans financement bancaire n’est pas toujours facile !
Le choix du véhicule est fait : la marque, le modèle, le type de moteur… et même la couleur …
Maintenant, comment financer cet investissement de manière optimale ?
- Quelles sont les différences de trésorerie entre leasing, renting, achat avec/sans financement ?
- Quel est le coût total du véhicule choisi en tenant compte du financement de ce dernier?
- Je connais les coûts des différentes formules de financement mais quel est le choix optimal pour mon activité/mon entreprise ?
- Je connais les différences de coût mais ont-elles un impact fiscal pour la société si j’opte pour un renting, un leasing, un financement ou un achat simple ?
- En quoi le taux de CO² du véhicule est-il important?
- Quel sera l’avantage en nature pour usage privé?
- Quel est l’impact du choix d’un leasing, d’un renting ou d’un achat sur la trésorerie ?
Autant de questions que l’entrepreneur ou l’indépendant peut se poser avant l’achat d’un véhicule. Dans cette première actualité, nous allons tenter de répondre aux trois premières questions.
Quelles sont les différences entre ces options de financement ?
Le leasing financier
Le principe
Une société de leasing achète la voiture et en est le propriétaire juridique. Mais pour autant que l’option d’achat au terme du contrat soit de maximum 15 %, la législation considère que le preneur du contrat est d’emblée le propriétaire (à terme, les montants payés couvriront la totalité du prix du véhicule).
Sur le plan comptable, ce contrat de leasing est considéré comme un investissement.
Il faudra donc amortir le prix d’acquisition de la voiture (véhicule neuf sur 5 ans).
Au terme du leasing, votre société peut devenir la propriétaire de la voiture en payant une option d’achat équivalant au maximum à 15 % du prix d’achat (hors TVA).
L’amortissement
Une voiture en leasing est comptabilisée à l’actif et est amortie sur cinq ans.
La TVA récupérable
Le paiement de la TVA est étalé sur les mensualités du leasing et ne se fait pas en une fois, à l’achat.
Vous ne devez donc pas préfinancer la TVA et c’est tout bénéfice pour votre trésorerie puisqu’au lieu de payer 21% de TVA dont vous récupérez seulement une partie 6 mois plus tard, la TVA sera repartie sur la durée du leasing avec vos factures mensuelles.
Une plus- ou moins-value ?
Votre société ne peut pas vendre la voiture, n’en étant pas la propriétaire avant la fin du contrat.
Si elle ne lève pas l’option d’achat au terme du contrat, la société de leasing reprend la voiture.
Le renting
Le principe
Dans cette formule, la voiture n’est pas un investissement car vous n’êtes pas le propriétaire du véhicule mais simple locataire.
Les factures périodiques sont donc directement mises en charges.
En fonction des contrats, il peut aussi être prévu une option d’achat, d’un montant équivalent au moins à 16 % du prix d’achat.
L’amortissement
Le renting n’apparait pas à l’actif du bilan car ce n’est pas un investissement.
La charge de la location est donc déduite immédiatement.
De plus, la durée d’un renting est souvent inférieure à celle d’un leasing, la totalité de la voiture est donc déduite plus rapidement. Le renting est typiquement un contrat de location. À l’origine, c’était le choix privilégié pour des voitures utilisées énormément sur une durée limitée de temps, et remplacées rapidement. En général, il s’agissait de contrats de location pour des voitures destinées au département commercial de l’entreprise.
La TVA récupérable
Le principe de la déduction est le même que pour le leasing. La TVA est répartie mensuellement et vous pourrez en récupérer une partie dans votre déclaration TVA.
La déduction est limitée car la voiture est considérée comme un véhicule à usage mixte (à la fois professionnel et privé). Plusieurs traitements de déduction de la TVA sont possibles.
35% de la TVA sont portés en déduction si on opte pour un régime de déduction forfaitaire.
Une plus- ou moins-value ?
Comme pour le leasing, vous n’êtes pas propriétaire de la voiture.
Il ne peut donc pas y avoir de plus- ou moins-value dans le cadre d’un contrat de renting.
L’achat simple
Le principe
Si, dans le cadre de votre activité professionnelle, vous achetez une voiture, cet achat doit être comptabilisé comme un investissement.
Un investissement doit toujours être amorti sur une durée de vie économique.
Normalement, pour une voiture neuve, l’Administration fiscale n’accepte pas une période amortissable inférieure à cinq ans (voiture d’occasion = 3 ans).
L’amortissement
Comme pour le leasing, la voiture est comptabilisée à l’actif et est amortie en 5 ans (véhicules neufs).
La TVA non récupérable est à mettre à l’actif avec la voiture et est amortie en même temps, sur la même durée.
La TVA récupérable
Il faut préfinancer la TVA, soit 21 %, et on ne pourra en récupérer qu’une partie dans sa déclaration périodique TVA. Le solde sera quant à lui amorti avec la voiture.
Une plus- ou moins-value ?
En cas de vente avec bénéfice, la plus-value est imposable.
En cas de revente avec perte, la moins-value est déductible.
Quel est le coût total du véhicule choisi en tenant compte du financement de ce dernier ?
Concrètement, si on compare les choix de financement, voici l’analyse que nous pouvons réaliser sur base des différentes propositions pour un même véhicule :
Ici, le véhicule choisi sera une MINI COOPER dont le prix d’achat, options incluses, est de 44.444,03 € (tva incluse). Le véhicule est un véhicule hybride et est donc 100% déductible actuellement (printemps 2021).
Des propositions de renting (sur 48 et 60 mois), de leasing sur 60 mois et un financement bancaire ont été établis par le concessionnaire.
Voici un tableau comparatif des offres telles que reçues pour analyser le coût entre tous les types de financement :
Pour répondre à la question du coût total du véhicule, il faut analyser les flux sur la durée des contrats respectifs.
Montants tenant compte de la TVA non récupérable sur base de 15,000km par an.
On aboutit ainsi, toutes choses étant égales par ailleurs, à un coût par kilomètre parcouru comparable quel que soit le type de financement choisi.
De ce fait, le choix du paiement comptant semble être le plus avantageux par kilomètre parcouru, soit 0.79 €/km face au coût le plus élevé qui est de 0.84 €/km parcouru en cas de renting sur 5 ans.
Je connais les coûts des différentes formules de financement mais quel est le choix optimal pour mon activité/entreprise ?
Si le coût au kilomètre est un critère déterminant pour l’acquéreur, l’analyse peut s’arrêter là car on connaît le coût précis selon le choix de financement.
Toutefois, d’autres éléments entrent très souvent dans le choix.
Il faut notamment intégrer l’aspect « cash » : il est clair qu’un paiement comptant représente une sortie de « cash » immédiate, à l’achat du véhicule.
Là où un leasing permet d’étaler le prix sur une durée de X mois, ce qui peut représenter également un atout non négligeable. D’autres éléments dont la technologie ou encore le coût lié à la couverture d’assurance peuvent aussi être appréciés différemment en fonction de chaque acquéreur.
Vous souhaitez que la voiture vous appartienne ou vous optez pour la solution la plus économique ?
La solution la plus économique est évidemment l’achat comptant. On l’a vu ci-dessus : le paiement d’intérêt lié à un crédit, leasing ou renting est évité. Mais encore faut-il avoir la trésorerie qui le permet…
Si le cash vous manque ou pourrait être fortement diminué suite à cet investissement automobile (risques en cas de problème par la suite), il est encore possible d’acquérir le véhicule via un crédit professionnel. C’est le second choix : pourquoi est-il moins coûteux qu’un leasing ou un renting ? Prenez contact avec nous et nous vous expliquerons volontiers les avantages de cette option.
Vous préférez changer régulièrement de véhicule ? Privilégiez le renting ou le leasing !
Lorsque vous créez une nouvelle activité professionnelle, les banques sont peu enclines à vous accorder un financement sans vous demander une garantie personnelle.
Le leasing a l’avantage de ne pas devoir décaisser une grosse somme, car les loyers sont étalés sur la durée du contrat (souvent 5ans). Cela vous permet aussi de ne pas préfinancer la TVA. Le leasing est souvent un « tout compris ». Dès lors, votre assurance et vos entretiens sont généralement compris, ce qui vous évitera quelques maux de tête.
Le renting est une formule qui a « le vent en poupe » actuellement. Précédemment, la location pure et simple était privilégiée pour les conducteurs qui avaient un usage intensif de leur véhicule sur un nombre d’années limité (par ex. un commercial qui avale les kilomètres et qui après deux ou trois ans totalise souvent plus de 100,000 km au compteur).
La location et le renting se sont fortement développés ces dernières années et présentent plusieurs avantages :
• Il n’ont pas d’incidence sur le taux d’endettement ou la solvabilité de votre entreprise.
• Ils sont pris directement en charge et surtout plus rapidement qu’avec un leasing ou un achat. Il s’agit donc d’une solution fiscalement intéressante.
• Il est possible – comme avec le leasing – de bénéficier d’un coût de location tout compris (assurance, taxe, entretiens, pneus hiver, etc.).
On peut également, comme avec le leasing, bénéficier d’une option d’achat si on désire conserver le véhicule à la fin du contrat.
Conclusion
Un avantage évident du renting (location) réside dans le fait que la technologie évolue énormément ces dernières années.
Ces changements technologiques sont provoqués par des contraintes fiscales guidées par des normes environnementales imposées.
Acheter un véhicule qui risquerait d’être pénalisant d’un point de vue fiscal dans les 2 à 3 ans n’est peut-être pas LA solution, même si c’est la moins coûteuse ….
La gestion de la flotte de véhicules d’une société, ou même d’un seul véhicule de société, doit tenir compte de l’ensemble des critères qui sont déterminants pour chaque entreprise (coût supporté par la société, coût pour usage privé, trésorerie à décaisser, normes environnementales, etc.).
Dans ce contexte global, nous pouvons vous apporter toute l’expertise nécessaire quant au choix de financement de votre ou de vos véhicules.
Faites appel à notre expertise dans le domaine !
